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90%会计人都不知道的合理避税方案

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会计除了本职工作以外,还需要专业的避税知识为企业开源节流,但是避税和合理避税在本质上是不同的!


税收筹划与偷税漏税的界限

所谓税收筹划,是利用现有的税收优惠政策,进行合理的避税,从而减轻税负(比如,利用关联企业转移定价等来减少纳税)。相反,偷税则是违反法律政策(例如隐瞒收入,虚报支出、伪造增值税专用发票等),属于法律禁止的行为,与合法避税有本质的区别。


前者并没有违反国家税法,不受法律处罚,还受到法律保护;后者则是违反税收法律的行为,受法律制裁、处罚。


企业税收筹划第一招是政策

1、自2017年12月1日至2019年12月31日,对金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入,免征增值税。

2、增值税小规模纳税人应分别核算销售货物或者加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额。

3、由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元)的缴纳义务人,扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人。

4、自2017年4月1日起,扩大残疾人就业保障金免征范围。自2018年1月1日至2020年12月31日,对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。

5、自2018年1月1日至2020年12月31日,将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元,对年应纳税所得额低于100万元(含100万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

6、从2018年9月1日至2020年底,将符合条件的小微企业和个体工商户贷款利息收入免征增值税单户授信额度上限,由100万元提高到500万元。


企业税收筹划第二招是业务

1、没有生意也要进行零申报

我发现不少粉丝都有一个误区,就是我公司没业务,还申报个啥呀。这个思想就是必须要矫正的,需要注意的是,如果长期零申报,可能会被税务机关纳入重点监控范围,如有不实情况,将会被税务机关依法查处。


2、增值税税率只与行业有关,与进项税的税率无关

比如6%技术服务的企业,13%、9%、6%、3%税率的发票都可以抵扣;简易计税企业仍然可以专票。


3、合同作废也要记得纳税

企业在日常经营过程中,必然要与外界签订合同,如果中间发生意外,双方废止了合同,也是需要完成印花税缴纳义务的。

《中华人民共和国印花税暂行条例》第七条规定:应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花。由此可以看出,企业是否要缴纳印花税,应该看合同的签订与否。也就是,只要双方签订了应税合同,那么就应该在合同签订后申报缴纳印花税,而与该合同的过后作废、是否履行无关。


4、不拿发票就要多缴税

税务机关实施“以票控税”,企业所有的支出都要取得合法凭证,否则不能税前列支。能够取得合法凭证(发票)成了企业节税的重要方法。




来源:中国会计网、纳税服务网、税来税往、中税答疑、郝老师说会计、上海快法务、浙江税务,秒懂会计整理发布转载需注明。


附:90%会计人不知道的合理纳税方案


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