社区账号/云之家账号
密码
验证码
换一换
记住登录状态 忘记密码

立即注册

快速安全登录
请使用云之家APP扫描二维码
税控盘费用抵减比对异常,错在哪里了?
6757 2018-07-20 09:55:49

抵减,不是抵扣,很多朋友可能还会搞混。


税收里的“抵减”就是指抵减应纳税额,而抵扣就是一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,支付或者负担的增值税额可以从销项税额中抵扣掉。


一个最常见的抵减就是我们纳税人购买税控专用设备及其服务费,按规定取得合法凭证就可以全额抵减增值税,如果当期没有这么多增值税,还可以结转到下期继续抵减。意在鼓励纳税人使用税控系统。


从17年8月开始,税控设备及服务费本身又降价了。

blob.png


17年8月之前的发票展示。

blob.png

blob.png

17年8月之后的发票展示。

blob.png

但是在实践中,菁菁同学就遇到一个不能结转下期抵减,出现比对异常无法申报的现实情况:


2018年7月16号第二季度税务申报正式结束。此次申报过程中同以往一样遇到许多问题。


本公司为小规模纳税人,在本季度开票不含税收入130433.45元,大家都知道小规模纳税人季度不含税收入小于等于九万是免征增值税的,超过九不含税收入小于等于九万是免征增值税的,超过九万是要全额征收增值税。因此我公司本季度要全额缴纳3913元的增值税。


近几年收入一直在九万以内,那么有关航天金税盘服务费我们一直在续交,却无法把它抵减掉,想着这次有税金产生正好可以一次性抵减,税款可以少交点。


主表我这样填写:

blob.png

blob.png

减免税申报表填写

blob.png

没想到在我申报之后,第二天管理员就给我打电话,发截图了,原因是应纳税额简征额比对未通过。

blob.png


好吧,这瞬间我再次感受到金三的强大。我以为是服务费发票未在税务局备案,无法抵减,于是去到税务大厅,咨询了一下,说是15,16年的票,时间太长了,前期系统无法核对,因此无法备案,最后的最后只好再次更正申报表,补交抵减那部分的税额,中间浪费许多时间。


说的这点可能是很小的问题,但处于季报期间,税务局人不是一般的多,直到下午四点半,我区前面还有一百人等着被叫号,一个小问题却会浪费大量的时间。以后关于抵减税额部分,能早抵就尽早,如果没办法抵扣,后期需要抵减时要问清楚还能不能抵,避免做无用功。



看了她的申报表后,发现她减免税申报表填写有点不对,他15年和16年累计的税控盘费用和服务费一共是1150,之前一直没应纳税额,但是期初余额却为0,按理正常应该这样填写。

blob.png

虽然你之前没有抵减,但是你实际发生了也应该每年填入减免税表中,这样系统会记录你的累计未抵减余额。


对此,菁菁同学说,她之前服务过其他公司也是这样操作的,没出现类似问题。


但是可能她忽略的一个问题。


税总发[2017]124号《增值税纳税申报比对管理操作规程(试行)》自2018年5月1日开始实施后,确实加强了增值税申报的比对,之前很多填表的逻辑关系,比对规则都更加严格了,菁菁同学遇到的这个问题也刚好是比对规则强化后出现的。


新比对要点这样规定的,《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》本期应纳税额减征额(货物及劳务列+服务、不动产和无形资产)本期数≤购置增值税税控系统专用设备抵减增值税(各省局可以自行设定参数(小规模纳税人应纳税额减征额比对参数))+已使用固定资产减征增值税(第8行货物及劳务列本期数×1%)


所以,由于各省局可以自行设定参数(小规模纳税人应纳税额减征额比对参数),这个参数具体如何设置都会影响实操中的结果,也有可能你所在的省这样做就不会遇到菁菁的情况。


总之,纳税人要注意,发生了可以抵减的税控盘费用后一定要按规定填写了相应的申报表,应该备案的就要备案。如果没有,就存在后期可能无法抵减的风险。


其实本身按规定,主管税务机关应重点审核纳税人申报抵减税款是否重复抵减以及金额是否正确,目前主要依靠系统来管控。


虽然《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》是允许结转抵减的,但是如果因为不符合规定的申报或者未及时备案导致无法抵减,确实就不划算了。


实操的东西,如果拿捏不准,建议多问问税务局机关,关键时候可书面报告具体情况。


card.png

欢迎进入云享圈!

请选择您的身份,便于我们为您提供更精准的服务与内容
我是管理者 包括董事长、总裁、总监、经理、主管、门店老板等管理者身份
我是财务人 包括财务、税务、审计、会计、出纳等职业
其他 包括销售、仓管、采购、行政、商务、市场等职业
请选择您感兴趣的标签